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Comune di Bologna Settore Programmazione, Controlli e Statistica |
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Consuntivo di contabilitā analitica 2003 |
Nota tecnica |
A partire dal consuntivo di contabilitā analitica 2002, č stata introdotta, grazie allo sviluppo del nuovo sistema informativo gestionale SAP/R3, la contabilitā economico patrimoniale, e conseguentemente i costi sono stati calcolati in base al principio della competenza economica, ovvero sono state considerate le risorse effettivamente consumate dalle unitā organizzativi minime (CDC) e/o da parti di attivitā (Ordini interni).
La contabilitā analitica predisposta per l'esercizio 2003 oltre
ad aver consolidato l'applicazione di tali principi, ha utilizzato ulteriori
funzioni presenti nel modulo di Controlling del sistema SAP/R3.
In particolare si č lavorato molto per "automatizzare" anche la
seconda parte del calcolo dei costi, quella relativa al costo pieno, che fino
allo scorso anno veniva effettuata dal controller attraverso ripartizioni
manuali dei costi indiretti.
Questa azione č stata resa possibile, innanzitutto, attraverso una accurata
analisi e definizione con i controller di ciascun settore delle attivitā finali
presenti in ciascun gruppo di CDC e della loro alimentazione (diretta e
indiretta), tenendo presente la relazione con le attivitā dei Programmi di
Attivitā.
Un altro elemento di novitā č rappresentato dallo sviluppo di SAP BW, con il quale č stato possibile velocizzare e standardizzare la fase conclusiva di predisposizione dei report.
Per quanto riguarda i costi č necessario fare alcune precisazioni. In particolare:
Il costo del personale, rispetto al 2002, aumenta sensibilmente, pur diminuendo il numero dei dipendenti
Occorre precisare che anche per il 2003, il numero di dipendenti indicato rappresenta una fotografia della situazione al 31.12.2003. Nell'analisi dei costi del personale č quindi necessario metter in relazione un dato dinamico, quello del costo, con una situazione statica (n.ro dipendenti al 31.12).
Sui costi economali, inoltre, grazie ad un lavoro puntuale
fatto con il controller del settore Acquisti e con l'ausilio dei Sistemi
informativi č stato possibile migliorare la distribuzione di alcuni costi
diminuendo l'ammontare dei costi comunali non ripartiti.